Tassazione: Studio conferma miliardi persi nel divario IVA

Secondo l'ultimo studio sul divario dell'IVA pubblicato dalla Commissione oggi (177 ottobre), nel 2012 sono andati persi circa 23 miliardi di euro di gettito IVA a causa di inadempienza o non riscossione. Ciò equivale al 16% del totale delle entrate IVA previste di 26 Stati membri¹. Lo studio sul divario dell'IVA presenta dati dettagliati sulla differenza tra l'importo dell'IVA dovuta e l'importo effettivamente riscosso in 26 Stati membri nel 2012. Comprende anche dati aggiornati per il periodo 2009-11, per riflettere un affinamento della metodologia utilizzata. Vengono inoltre presentate le principali tendenze del divario IVA, insieme a un'analisi dell'impatto che il clima economico e le decisioni politiche hanno avuto sul gettito IVA.

Il commissario per la fiscalità Algirdas Šemeta ha dichiarato: "Il divario dell'IVA è essenzialmente un indicatore di quanto siano efficaci - o meno - le misure di applicazione e conformità dell'IVA in tutta l'UE. I dati odierni mostrano che c'è ancora molto lavoro da fare. Gli Stati membri non possono permettersi perdite di entrate di questa portata. Devono fare il loro gioco e compiere passi decisivi per riconquistare questo denaro pubblico. La Commissione, da parte sua, rimane concentrata su una riforma fondamentale del sistema IVA, per renderlo più solido, più efficace e meno soggetto a frodi ".

Il divario IVA è la differenza tra il gettito IVA previsto e l'IVA effettivamente riscossa dalle autorità nazionali. Sebbene la non conformità sia certamente un importante contributo a questa carenza di entrate, il divario dell'IVA non è dovuto solo alla frode. L'IVA non pagata deriva anche da fallimenti e insolvenze, errori statistici, pagamenti ritardati e elusioni legali, tra le altre cose.

Nel 2012, i divari IVA più bassi sono stati registrati nei Paesi Bassi (5% delle entrate previste), Finlandia (5%) e Lussemburgo (6%). I divari maggiori si sono verificati in Romania (44% del gettito IVA previsto), Slovacchia (39%) e Lituania (36%). Undici Stati membri hanno ridotto il divario IVA tra il 2011 e il 2012, mentre 15 hanno visto aumentare il loro divario. La Grecia ha mostrato il miglioramento maggiore tra il 2011 (9.1 miliardi di euro) e il 2012 (6.6 miliardi di euro), sebbene sia ancora uno degli Stati membri con un divario IVA elevato (33%).

sfondo

Lo studio sul divario dell'IVA è finanziato dalla Commissione nell'ambito del suo lavoro per riformare il sistema dell'IVA in Europa e reprimere la frode e l'evasione fiscale. Affrontare il divario dell'IVA richiede un approccio su più fronti.

In primo luogo, sono essenziali una posizione più ferma contro l'evasione e una più forte applicazione a livello nazionale. La riforma dell'IVA avviata nel dicembre 2011 ha già fornito importanti strumenti per garantire una migliore protezione contro le frodi IVA (cfr IP / 11 / 1508). Ad esempio, il file Il meccanismo di reazione rapida, adottato nel giugno 2013, consente agli Stati membri di reagire in modo molto più rapido ed efficace a casi improvvisi e su larga scala di frode IVA (cfr. IP / 12 / 868).

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In secondo luogo, più semplice è il sistema, più facile è per i contribuenti rispettare le regole. Pertanto, la Commissione si è concentrata intensamente sulla semplificazione del sistema dell'IVA per le imprese di tutta Europa. Ad esempio, nel 2013 sono entrate in vigore nuove misure per facilitare la fatturazione elettronica e disposizioni speciali per le piccole imprese (cfr IP / 12 / 1377) e la dichiarazione IVA standard proposta (cfr IP / 13 / 988) ridurrà notevolmente l'onere amministrativo per le imprese transfrontaliere. Dal 1 ° gennaio 2015 entrerà in vigore uno "sportello unico" per i servizi elettronici e le imprese di telecomunicazioni. Ciò promuoverà una maggiore conformità semplificando notevolmente le procedure IVA per queste imprese e consentendo loro di presentare un'unica dichiarazione IVA per tutte le loro attività in tutta l'UE (cfr. IP / 12 / 17).

In terzo luogo, gli Stati membri devono modernizzare le loro amministrazioni IVA per ridurre il divario IVA. Ad esempio, le potenziali misure per migliorare le procedure sono affrontate nella relazione sulle procedure di riscossione e controllo dell'IVA negli Stati membri, nel contesto delle risorse proprie dell'UE, pubblicata nel febbraio 2014 (vedere EXME 14 / 12.02).

Infine, gli Stati membri devono riformare i loro sistemi fiscali nazionali in modo da facilitare la conformità, scoraggiare l'evasione e l'elusione e migliorare l'efficienza della riscossione delle imposte. La Commissione ha fornito indicazioni chiare al riguardo attraverso le raccomandazioni specifiche per paese.

Maggiori informazioni

Il rapporto completo è disponibile qui.
MEMO / 14 / 602
Home page del Commissario Šemeta
Segui il commissario Šemeta su Twitter: @ASemetaEUAllegato 1: stime del divario IVA per Stato membro

Tabella 3.1 Stime del divario IVA, 2011-2012
	2011				2012
Paese	Ricavi	VTTL	IVA Gap	Divario IVA%	Ricavi	VTTL		IVA Gap		Divario IVA%
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Totale (UE-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Fonti: Eurostat (entrate); Calcoli propri. Dati in milioni di euro salvo diversa indicazione. Cifre in valuta nazionale per i paesi che non utilizzano l'euro convertite al tasso di cambio medio dell'euro (fonte: Eurostat).

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