#Belgium #stateaid: la Commissione conclude illegale il regime fiscale belga "Excess Profit"; circa 700 milioni di euro da recuperare da 35 multinazionali

Il regime fiscale belga "eccesso di profitto", applicabile dal 2005, ha consentito ad alcune società di gruppi multinazionali di pagare un'imposta notevolmente inferiore in Belgio sulla base dei ruling fiscali. Il regime ha ridotto la base imponibile delle società tra il 50% e il 90% per scontare i cosiddetti "profitti in eccesso" che sarebbero derivati ​​dall'appartenenza a un gruppo multinazionale. L'indagine approfondita della Commissione aperto nel febbraio 2015 ha dimostrato che il regime deroga alla prassi normale ai sensi della normativa belga sulla tassazione delle società e del cosiddetto "principio di libera concorrenza". Questo è illegale secondo le norme dell'UE sugli aiuti di Stato.

Il commissario Margrethe Vestager, responsabile della politica di concorrenza, ha dichiarato: "Il Belgio ha concesso a un numero selezionato di multinazionali vantaggi fiscali sostanziali che infrangono le norme sugli aiuti di Stato dell'UE. Distorce la concorrenza nel merito mettendo i concorrenti più piccoli che non sono multinazionali su un piano di disuguaglianza.

Esistono molti modi legali per i paesi dell'UE per sovvenzionare gli investimenti e molte buone ragioni per investire nell'UE. Tuttavia, se un paese concede a determinate multinazionali vantaggi fiscali illegali che consentono loro di evitare di pagare le tasse sulla maggior parte dei loro profitti effettivi, si danneggia gravemente la concorrenza leale nell'UE, in ultima analisi a spese dei cittadini dell'UE ".

Il regime fiscale "eccesso di profitto" è stato commercializzato dall'autorità fiscale con il logo "Solo in Belgio". Ha beneficiato solo alcuni gruppi multinazionali a cui è stato concesso un ruling fiscale sulla base del regime, mentre le società autonome (cioè le società che non fanno parte di gruppi) attive solo in Belgio non potevano rivendicare benefici simili. Il regime rappresenta una gravissima distorsione della concorrenza all'interno del mercato unico dell'UE che colpisce un'ampia varietà di settori economici.

Le multinazionali che beneficiano del regime sono soprattutto le imprese europee, che ha anche evitato la maggior parte delle imposte nell'ambito del regime. La Commissione stima l'importo totale da recuperare da parte delle società a circa 700 milioni di €.

Lo schema di profitto Excess

La normativa belga in materia di tassazione delle società prevede che le società siano tassate sulla base degli utili effettivamente registrati dalle attività in Belgio. Tuttavia, il regime di "eccesso di profitto" del 2005, basato sull'articolo 185§2, b) del "Code des Impôts sur les Revenus / Wetboek Inkomstenbelastingen", ha consentito alle società multinazionali di ridurre la loro base imponibile per il presunto "eccesso di profitto" sulla base di un ruling fiscale vincolante. Questi erano generalmente validi per quattro anni e potevano essere rinnovati.

In base a tali ruling fiscali, l'utile effettivo registrato di una multinazionale viene confrontato con l'utile medio ipotetico che avrebbe realizzato una società indipendente in una situazione analoga. La presunta differenza di profitto è considerata "eccesso di profitto" dalle autorità fiscali belghe e la base imponibile della multinazionale viene ridotta proporzionalmente. Ciò si basa sulla premessa che le società multinazionali realizzano un "eccesso di profitto" come risultato dell'appartenenza a un gruppo multinazionale, ad esempio grazie a sinergie, economie di scala, reputazione, reti di clienti e fornitori, accesso a nuovi mercati. In pratica, l'utile effettivo registrato delle società interessate veniva solitamente ridotto di oltre il 50% e in alcuni casi fino al 90%.

L'indagine approfondita della Commissione ha mostrato che, scontando "l'eccesso di profitto" dalla base imponibile effettiva di una società, il regime deroga sia a:

• Prassi normale ai sensi delle norme di tassazione delle società belghe. Dà le multinazionali che sono stati in grado di ottenere una tale sentenza imposta un privilegiato, sovvenzioni selettivo rispetto ad altre aziende. Più in particolare, almeno 35 società hanno avuto un vantaggio ingiusto fiscale competitivo rispetto, per esempio, nessuno dei loro concorrenti stand-alone che possono pagare le tasse sui loro profitti reali registrati in Belgio, nelle normali regole di tassazione delle società belga, e;
• il "principio di libera concorrenza" ai sensi delle norme UE sugli aiuti di Stato. Anche supponendo che una multinazionale generi tali "profitti in eccesso", in base al principio di libera concorrenza essi sarebbero condivisi tra le società del gruppo in un modo che riflette la realtà economica e quindi tassati dove si presentano. Tuttavia, nell'ambito del regime belga "eccesso di profitto", tali profitti sono semplicemente scontati unilateralmente dalla base imponibile di una singola società del gruppo.

I vantaggi fiscali selettivi del regime non potrebbero inoltre essere giustificati dall'argomento sollevato dal Belgio secondo cui le riduzioni sono necessarie per evitare la doppia imposizione. In effetti, gli adeguamenti sono stati effettuati dal Belgio unilateralmente, ossia non corrispondevano a una richiesta di un altro paese di tassare gli stessi profitti. Il regime non richiede alle società di dimostrare alcuna prova o addirittura rischio di doppia imposizione. In realtà, ha portato a una doppia non imposizione.

Il sistema fornisce quindi alle aziende un trattamento fiscale preferenziale che è illegale ai sensi delle norme sugli aiuti di Stato UE (art 107 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea).

Recupero

Da quando la Commissione ha aperto l'indagine nel febbraio 2015, il Belgio ha sospeso il regime di "eccesso di profitto" e non ha concesso nuovi ruling fiscali nell'ambito del regime. Tuttavia, le società che avevano già ricevuto ruling fiscali nell'ambito del regime sin dalla sua prima applicazione nel 2005 hanno continuato a beneficiarne.

La decisione della Commissione impone al Belgio di interrompere l'applicazione del regime di "eccesso di profitto" anche in futuro. Inoltre, al fine di eliminare l'ingiusto vantaggio di cui hanno goduto i beneficiari del regime e ripristinare una concorrenza leale, il Belgio deve ora recuperare l'intera imposta non pagata dalle almeno 35 società multinazionali che hanno beneficiato del regime illegale. Quali società hanno effettivamente beneficiato del regime fiscale illegale e gli importi precisi delle tasse da recuperare da ciascuna società devono ora essere determinati dalle autorità fiscali belghe. La Commissione stima che ammonti a circa 700 milioni di euro in totale.

sfondo

Dal mese di giugno 2013, la Commissione sta studiando le pratiche dominanti fiscale degli Stati membri. Si estendeva questa indagine informazioni a tutti gli Stati membri a dicembre 2014. In Ottobre 2015, La Commissione ha deciso che il Lussemburgo ei Paesi Bassi hanno concesso agevolazioni fiscali selettive a Fiat e Starbucks, rispettivamente. La Commissione ha anche tre in corso indagini approfondite in caso di sospetti che le sentenze fiscali possono dar luogo a dichiarare questioni relative agli aiuti, per quanto riguarda Apple in Irlanda, Amazon in Lussemburgo and McDonald's in Lussemburgo.

La lotta contro l'evasione fiscale e la frode fiscale è una delle priorità di questa Commissione. Il Trasparenza fiscale pacchetto presentata dalla Commissione nel marzo dello scorso anno ha avuto il suo primo successo nel mese di ottobre 2015 quando gli Stati membri raggiunto un accordo politico sullo scambio automatico di informazioni sui ruling fiscali dopo soli sette mesi di negoziati. Questa legislazione contribuirà a determinare un grado molto maggiore di trasparenza e fungerà da deterrente dall'utilizzare i ruling fiscali come strumento di abuso fiscale - buone notizie per le imprese e per i consumatori che continueranno a beneficiare di questa pratica fiscale molto utile ma a un controllo molto rigoroso al fine di garantire un quadro per una concorrenza fiscale leale.

Nel mese di giugno 2015, la Commissione ha inoltre presentato una serie di iniziative per combattere l'evasione fiscale, proteggere le entrate fiscali sostenibili e rafforzare il mercato unico per le imprese. Le misure proposte, nell'ambito del Piano d'azione della Commissione per una tassazione equa ed efficace, Mirano a migliorare in modo significativo l'ambiente fiscale delle imprese nell'Unione europea, rendendolo più equo, più efficiente e più favorevole alla crescita. Azioni chiave incluso un quadro per garantire un'imposizione effettiva in cui si generano profitti e una strategia per rilanciare la base imponibile consolidata comune società (CCCTB) per le quali una nuova proposta è prevista nel corso del 2016.

La Commissione ha in programma di lanciare un ulteriore pacchetto di iniziative per combattere l'evasione fiscale delle imprese nell'Unione europea e in tutto il mondo. Le proposte poggiare sul semplice principio che tutte le aziende, grandi e piccole, devono pagare le tasse dove fanno i loro profitti. Il pacchetto sarà presentato il 27 gennaio e anche impostare un approccio comunitario coordinato per l'attuazione norme di buona governance fiscale a livello internazionale.

La versione non riservata delle decisioni sarà resa disponibile sotto il numero del caso SA.37667 nel registro degli aiuti di Stato sul sito della DG Concorrenza sono stati risolti una volta eventuali questioni di riservatezza. Lo State Aid Weekly e-News elenca nuove pubblicazioni delle decisioni sugli aiuti di Stato riportate su Internet e nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

Rispondendo alla decisione della Commissione, l'eurodeputata Anneliese Dodds (S&D) ha dichiarato: "Questa è una decisione fondamentale, e dimostra che il Commissario Vestager sta giustamente prendendo molto sul serio la questione dell'elusione fiscale aggressiva. Le cifre coinvolte - 700 milioni di euro da alcuni 35 aziende - sono enormi e dovrebbero lanciare un forte avvertimento sia ai governi che alle aziende: che è completamente contrario all'idea di un mercato unico consentire ad alcune aziende di ridurre la loro fattura fiscale quasi a zero, mentre le piccole imprese locali pagano diligentemente la loro equità Condividere.

"Ho chiesto ripetutamente di agire in questo settore, da quando ho incontrato le autorità belghe come parte della commissione speciale per le imposte del Parlamento - e sono davvero lieto di vedere che la Commissione ha intrapreso tale azione oggi. Venendo in cima alle decisioni fatto recentemente contro Starbucks e Fiat, questo dimostra che i cittadini europei non accetteranno le aziende che non pagano la loro giusta quota di tasse, né i governi che li aiutano a farla franca ".

Regime fiscale belga "Excess Profit" - Dichiarazione del Commissario Margrethe Vestager