Lotta all'evasione e all'elusione fiscale: un anno di progressi

Perché la Commissione ha fatto della lotta contro la frode fiscale e l'evasione una priorità?

Ogni anno, miliardi di euro di denaro pubblico si perdono nella UE a causa di evasione fiscale e l'elusione fiscale. Di conseguenza, gli Stati membri subiscono una grave perdita di reddito, così come un'ammaccatura per l'efficienza dei loro sistemi fiscali. Le aziende si trovano in una situazione di svantaggio competitivo rispetto ai loro omologhi che si impegnano in schemi di pianificazione fiscale e l'elusione fiscale aggressivi. E onesti cittadini portano un fardello più pesante, in termini di aumenti delle tasse e tagli alla spesa, per compensare le tasse non pagate di evasori. Combattere l'evasione fiscale è quindi essenziale per la tassazione più equo e più efficiente.

La natura transfrontaliera dell'evasione e dell'elusione fiscale, insieme alle preoccupazioni degli Stati membri di mantenere la competitività, rendono molto difficile che le misure puramente nazionali abbiano il pieno effetto desiderato. L'evasione fiscale è un problema multiforme che richiede un approccio su più fronti, a livello nazionale, dell'UE e internazionale.

Gli Stati membri devono cooperare strettamente se vogliono aumentare l'equità dei loro sistemi fiscali, garantire il gettito fiscale tanto necessario e contribuire a migliorare il corretto funzionamento del mercato unico. Inoltre, la "forza numerica" ​​dell'UE che agisce come un blocco unito contribuisce a dare più peso al conseguimento di progressi più rapidi e ambiziosi a livello internazionale nel settore del buon governo fiscale.

Quali progressi sono stati fatti nella lotta contro l'evasione e l'elusione fiscale a livello europeo nel corso dell'ultimo anno?

Nel mese di dicembre 2012, la Commissione ha presentato un piano d'azione per affrontare meglio l'evasione e l'elusione fiscale delle imprese (IP / 12 / 1325). Il piano d'azione avviato così quello che è diventato altamente intensiva campagna dell'UE per combattere meglio questi problemi. E 'stato approvato dal Consiglio europeo di maggio, in cui i leader europei hanno chiesto misure efficaci da adottare per combattere la frode e l'evasione fiscale.

Nei mesi 12 dal momento che il piano d'azione è stato presentato, si è registrato un notevole progresso in questo settore a livello europeo, e una serie di nuove importanti iniziative sono state presentate dalla Commissione. Tra le azioni intraprese in 2013 sono stati:

1. Rafforzamento dello scambio automatico di informazioni ampiamente all'interno dell'UE

Nel mese di giugno, la Commissione ha proposto di estendere lo scambio automatico di informazioni tra le amministrazioni fiscali dell'Unione, per coprire tutte le forme di proventi finanziari e saldi dei conti (IP / 13 / 530). Questo spiana la strada per l'UE di avere il sistema più completo di scambio di informazioni automatico nel mondo. Essa assicurerà inoltre che l'UE ben piazzato per implementare il nuovo standard globale (vedi sotto) in modo rapido e con disagi minimi per le imprese. La proposta potrebbe essere concordato dagli Stati membri nel corso del primo semestre 2014.

2. Serraggio norme fiscali delle imprese dell'UE contro la pianificazione fiscale aggressiva

Nel mese di novembre, la Commissione ha proposto misure per colmare le lacune nella società madri e figlie e il problema degli sbilanciamenti nazionali. Questo si spegnerà opportunità per un particolare tipo di evasione fiscale delle imprese (IP / 13 / 1149). La proposta dovrebbe essere discussa ed eventualmente concordato dai ministri delle finanze dell'UE sotto la Presidenza greca.

3. Negoziare con i paesi vicini per una maggiore trasparenza

La Commissione ha ricevuto un mandato per negoziare accordi fiscali più forti con la Svizzera, Andorra, Monaco, San Marino e Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) a maggio. Commissario Šemeta subito visitato tutti i paesi 5, per dare unità politica per i colloqui e sottolineare che l'UE era alla ricerca di negoziati rapidi e ambiziosi. I negoziati formali hanno iniziato con i 4 paesi più piccoli e inizieranno con la Svizzera, non appena ha un proprio mandato negoziale (prevista prima della fine dell'anno).

4. Stabilire una piattaforma su imposte Buon governo

La Commissione ha istituito una piattaforma su imposte Buon governo per discutere i modi migliori per combattere l'evasione e l'elusione fiscale e monitorare i progressi in questo settore sia a livello nazionale e dell'UE (IP / 13 / 351). La piattaforma ha già iniziato a lavorare sul modo migliore per attuare le raccomandazioni della Commissione sulla pianificazione fiscale aggressiva e su come affrontare i paradisi fiscali. Il suo programma di lavoro comprende anche molte altre aree di interesse, tra cui un codice fiscale dell'UE, modi per aumentare la trasparenza delle multinazionali e esaminare gli effetti della politica fiscale dell'UE sui paesi in via di sviluppo.

5. Avvio del dibattito sulla Digital Tassazione

La Commissione ha istituito un gruppo ad alto livello sulla tassazione del Digital Economy, presieduta dall'ex ministro delle Finanze portoghese Vitor Gaspar. Esso si riunirà per la prima volta il 12 mese di dicembre (IP / 13 / 983). evasione fiscale Corporate è un problema particolarmente urgente nel settore digitale. Il gruppo esaminerà le particolari sfide imposte digitale e proporre soluzioni nella prima metà del 2014 per garantire che il settore digitale paga la sua giusta quota di tasse, pur non creando ostacoli fiscali al settore questo pro-crescita.

6. Accettando nuovi strumenti per meglio combattere le frodi IVA

Nel mese di giugno, gli Stati membri hanno concordato all'unanimità su una serie di misure per meglio combattere le frodi IVA. Il meccanismo di reazione rapida e meccanismo dell'inversione contabile permetterà agli Stati membri di reagire più rapidamente ed efficientemente a larga scala le frodi IVA, riducendo in tal modo notevoli perdite per le finanze pubbliche. Questi nuovi strumenti saranno pronti per l'uso da 2014 (IP / 12 / 868).

7. Proporre nuova forma di IVA standard per migliorare la conformità fiscale

Nel mese di ottobre, la Commissione ha proposto una forma IVA normale semplificata per l'utilizzo da parte delle imprese di tutta Europa. Oltre a facilitare la vita per le imprese, questo modulo standard contribuirà a migliorare la compliance fiscale, semplificando la procedura per le imprese di dichiarare l'IVA che devono (IP / 13 / 988). E una maggiore compliance significa maggiori ricavi per i bilanci nazionali.

8. La pubblicazione di un nuovo rapporto sulla Gap di IVA nell'UE

La Commissione ha pubblicato uno studio sul divario IVA nell'UE, che ammonta a € 193 miliardi nel 2011. Prima di questo studio, le stime più recenti per la Gap IVA risalgono al 2006. I nuovi dati aiutano a comprendere meglio le tendenze recenti nella UE, di forma migliore e indirizzare le misure politiche per migliorare la compliance IVA (MEMO / 13 / 800).

9. Prevenire la concorrenza fiscale dannosa

La Commissione ha continuato a scrutare e aiuti di Stato controllo concessi mediante misure fiscali alle imprese. Ha inoltre sostenuto il lavoro del Codice di condotta contro la concorrenza fiscale dannosa, contribuendo analisi dettagliate di molti regimi fiscali nazionali per l'esame da parte del gruppo Codice.

10. L'introduzione di una maggiore trasparenza societaria

La nuova direttiva contabile introduce l'obbligo per le grandi aziende estrattive e di registrazione di segnalare paese per paese i pagamenti che fanno per i governi, e anche su un progetto-base. Tasse imposte sono tra i pagamenti da segnalare. I requisiti patrimoniali rivisti direttive (CRDIV) migliora la trasparenza nelle attività delle banche e fondi di investimento in diversi paesi, in particolare per quanto riguarda i profitti, tasse e sovvenzioni in diverse giurisdizioni (MEMO / 13 / 690). Si spera che l'attuazione delle conclusioni del Consiglio europeo maggio farà in modo che tutte le grandi aziende e gruppi rendono pubblico quanto pagano di tasse e in quale paese, in quanto le banche devono ora fare. Infine, la proposta della Commissione di rivedere la legislazione anti-riciclaggio di denaro include un riferimento specifico ai reati fiscali (IP / 13 / 87).

Il lavoro attivo a livello UE è stato anche rispecchiato nel ruolo attivo che l'UE ha svolto nel portare avanti discussioni internazionali per migliorare imposta il buon governo in tutto il mondo (vedi sotto).

Dove c'è spazio per una maggiore azione in questa fase nella lotta contro la frode e l'evasione fiscale nella UE?

In primo luogo, è necessario un accordo sulla direttiva sulla tassazione del risparmio (MEMO / 12 / 353) Prima della fine del 2013, come richiesto dal Consiglio europeo di maggio. Ciò è fondamentale per colmare le lacune nella direttiva sul risparmio, e garantire che possa continuare a funzionare bene. Un quadro a livello UE per lo scambio di informazioni automatico darà anche le banche una maggiore certezza del diritto e chiarezza su obblighi di dichiarazione.

I progressi sulla base imponibile consolidata comune (CCCTB) è molto importante anche per affrontare meglio l'evasione fiscale delle imprese (IP / 11 / 319). Oltre a ridurre sostanzialmente gli oneri amministrativi per le imprese, la CCCTB ha il potenziale per eliminare molte opportunità di profitto da parte delle società multinazionali. Ciò è riconosciuto nel piano d'azione dell'OCSE contro l'erosione delle basi e lo spostamento dei profitti (BEPS) e un accordo sulla CCCTB garantirebbe che l'UE sia lo standard setter in questo settore.

Come affermato nel piano d'azione dello scorso anno, la Commissione incoraggerebbe gli Stati membri a fare un uso migliore del codice di condotta sulla tassazione delle imprese. Questo può essere uno strumento molto efficace per identificare ed eliminare i regimi fiscali dannosi all'interno dell'UE. La Commissione sta attualmente valutando come rafforzare il codice, ad esempio estendendone il campo di applicazione o modificando i criteri del codice.

Inoltre, gli Stati membri sono stati chiamati a intensificare gli sforzi a livello nazionale per contrastare l'evasione e l'elusione fiscale. Raccomandazioni specifiche sono stati dati agli stati membri 13 per migliorare la conformità fiscale a livello nazionale. E l'indagine 2013 annuale della crescita ancora una volta ha invitato tutti i governi ad intensificare le loro campagne nazionali contro l'evasione fiscale, e rafforzare la loro azione coordinata per affrontare paradisi pianificazione fiscale e tributaria aggressivi.

Nel frattempo, la Commissione sta proseguendo i lavori sulle azioni a medio e lungo termine previste nel piano d'azione contro l'evasione fiscale dello scorso anno. Questi includono un codice fiscale, un numero di identificazione fiscale dell'UE ed eventualmente sanzioni comuni in tutta l'UE per i reati fiscali.

Che cosa è stato realizzato a livello internazionale per migliorare la lotta contro l'evasione e l'elusione e qual è stato il contributo dell'UE in tal senso?

Nel settembre 2013, i leader del G20 hanno concordato misure concrete per affrontare meglio l'evasione fiscale e l'elusione dell'imposta sulle società in tutto il mondo. In primo luogo, hanno confermato il passaggio a una maggiore trasparenza fiscale internazionale, concordando che lo scambio automatico di informazioni dovrebbe essere il nuovo standard globale di cooperazione tra le amministrazioni fiscali. In secondo luogo, hanno approvato il piano d'azione BEPS dell'OCSE per frenare l'elusione dell'imposta sulle società in tutto il mondo. Queste misure confermano un importante miglioramento della tassazione internazionale, che la renderà più equa, più efficace e meglio attrezzata per l'economia del 21 ° secolo. Con l'impegno politico assunto, l'attenzione è ora sull'attuazione di questi cambiamenti.

Per quanto riguarda lo scambio automatico di informazioni, l'UE ha disegnato sulla propria esperienza e competenza in questo settore di contribuire attivamente allo sviluppo del nuovo standard globale. In particolare, la Commissione ha cercato di assicurare che lo standard globale prende in considerazione le modalità di scambio di informazioni automatico UE esistenti ed è compatibile con il diritto comunitario (ad esempio la protezione dei dati), in modo da evitare eventuali inutili difficoltà per le imprese. L'ultima bozza dello standard globale sembra soddisfare almeno la maggior parte delle esigenze comunitarie, e l'OCSE intende presentare la versione definitiva per i ministri delle Finanze G20 a febbraio per un accordo.

Nel frattempo, il piano d'azione BEPS integra le misure dell'UE per affrontare la pianificazione fiscale aggressiva, affrontando anche questioni che possono essere affrontate efficacemente solo a livello internazionale. Il piano d'azione BEPS definisce 15 azioni specifiche per riadattare gli standard internazionali in materia di tassazione in modo che siano meglio modellati per l'economia globale in evoluzione. Nel corso del prossimo anno verranno sviluppate nuove regole e standard in settori quali la stabile organizzazione, i prezzi di trasferimento e la tassazione digitale. L'obiettivo è proteggere l'equità e l'integrità dei sistemi fiscali e dotare meglio i governi nel loro giro di vite contro l'elusione dell'imposta sulle società. L'UE ha già una preziosa esperienza in vari settori coperti dal BEPS, come i prezzi di trasferimento e la lotta ai disallineamenti ibridi. E il lavoro del gruppo di esperti della Commissione sulla tassazione digitale fornirà un contributo alla task force digitale dell'OCSE. Con questo contributo ed esperienza da offrire, l'UE può continuare a svolgere un ruolo centrale nel lavoro per attuare il BEPS, in particolare se viene mantenuta una posizione forte e coordinata tra tutti gli Stati membri.

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