La relazione fiscale annuale (ART) della Commissione europea fornisce le informazioni più recenti sulla composizione delle entrate.

La Commissione europea ha presentato la sua Relazione annuale sulla tassazione (ART), che offre una panoramica dettagliata delle politiche fiscali in tutti i paesi dell'UE. Questa relazione valuta le tendenze recenti nei sistemi fiscali dell'UE e individua le modalità per migliorare la conformità.

Il rapporto rivela che il rapporto complessivo tra gettito fiscale e PIL dell'UE è risalito al 39.4% nel 2024, un leggero aumento rispetto al minimo decennale del 2023. L'aumento è stato registrato in 22 Stati membri, trainato in gran parte da una maggiore dipendenza dalle imposte sul lavoro, compresi i contributi sociali. Questi hanno rappresentato il 51.5% del gettito fiscale totale, mentre le imposte sui consumi hanno coperto il 26.8% e le imposte sul capitale il 21.6%.

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Il ruolo della progettazione fiscale

Oltre a generare entrate per lo Stato, la tassazione svolge un ruolo importante nell'orientare il comportamento economico di lavoratori e imprese. In particolare, i sistemi fiscali possono contribuire a sostenere gli obiettivi politici, a correggere i fallimenti del mercato e a promuovere l'attività economica. In tutto il mercato del lavoro dell'UE, le imposte e i contributi sociali contribuiscono a plasmare gli incentivi al lavoro. Strumenti fiscali mirati possono anche contribuire a incoraggiare le imprese a investire in settori chiave. In questo contesto, incentivi fiscali ben progettati possono favorire l'adozione di tecnologie a basse emissioni di carbonio, poiché l'accelerazione della decarbonizzazione rimane un obiettivo politico centrale dell'UE. 

 Tendenze strutturali 

Nell'ultimo decennio, il mix fiscale si è gradualmente spostato dalle imposte sui consumi a quelle sul capitale. Le imposte sul lavoro rimangono fondamentali, sebbene il grado di dipendenza da esse vari tra gli Stati membri e le tendenze siano divergenti. Mentre alcuni Paesi perseguono la tendenza al consolidamento fiscale per aumentare la dipendenza dalla tassazione sul lavoro, altri hanno intrapreso la direzione opposta. Allo stesso tempo, l'imposta sul reddito delle società (CIT) e l'imposta sul valore aggiunto (IVA) hanno beneficiato di andamenti favorevoli, mentre le imposte ambientali e immobiliari sono diminuite.

Verso un sistema fiscale più semplice, efficiente e favorevole alla crescita. 

La Commissione e le amministrazioni nazionali stanno lavorando per semplificare le norme fiscali, aumentare la competitività e stimolare la crescita. Attraverso lo Strumento di sostegno tecnico (TSI), la Commissione ha contribuito a modernizzare le amministrazioni fiscali: il 22% dei progetti TSI si concentra sul miglioramento della conformità fiscale e un altro 21% sulla digitalizzazione dell'amministrazione delle entrate. Anche il Dispositivo europeo per la ripresa e la resilienza ha promosso una serie di importanti riforme fiscali in tutti i Paesi membri.

Fattori che influenzano la (non) conformità 

Il rapporto offre anche spunti di riflessione sui motivi per cui i contribuenti potrebbero decidere di rispettare o meno le norme fiscali. Il comportamento in materia di conformità fiscale è influenzato non solo dal sistema tributario, ma anche dall'amministrazione fiscale e dalla sua capacità di far rispettare le norme, dalla fiducia del pubblico e da fattori socioeconomici. La capacità delle amministrazioni fiscali di garantire il rispetto delle norme è fondamentale, ma non potrà mai compensare completamente la scarsa etica fiscale o la mancanza di fiducia del pubblico nel governo. Gli indicatori di divario fiscale, che confrontano le entrate previste con quelle effettive, rimangono essenziali per monitorare l'efficacia dei sistemi fiscali nazionali.

sfondo

La relazione ART sottolinea che la politica fiscale rimane centrale nell'agenda economica e politica dell'UE. Costruire sistemi fiscali competitivi, equi, semplici e resilienti è essenziale per sostenere le finanze pubbliche, promuovere gli investimenti, rafforzare la fiducia e realizzare le priorità strategiche dell'UE. Sistemi fiscali ben progettati possono anche rafforzare la competitività e contribuire a una società più equa e sostenibile. In un momento in cui l'Europa deve convogliare risorse verso nuove priorità strategiche, come la competitività e la sicurezza, la relazione può fungere da strumento per individuare le lacune fiscali. Sistemi fiscali ben progettati possono stimolare la crescita e promuovere l'innovazione e gli investimenti. Un solido quadro fiscale può contribuire alla prosperità e alla resilienza dell'UE.

Per saperne di più, consulta la Relazione annuale sulla tassazione.

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