Commissione europea per rivedere l'imposta sulle società

Oggi (18 maggio) la Commissione europea ha adottato una comunicazione sulla tassazione delle imprese. La comunicazione illustra ampiamente i piani della Commissione per creare quello che secondo loro sarà un quadro fiscale più solido, efficiente ed equo che possa aiutare a sostenere la ripresa post-COVID e promuovere la transizione verde e digitale dell'UE.

La Commissione ha tentato in precedenza di riformare l'imposta sulle società per renderla più equa. Dalla crisi finanziaria del 2008, le multinazionali sono sotto pressione per riforme e contributi più equi. Sono stati accusati di aver abusato delle debolezze del sistema fiscale spostando alcuni beni - in particolare “beni immateriali” come la proprietà intellettuale - in giurisdizioni fiscali più favorevoli. La Commissione ha chiesto da tempo che le tasse riflettano la reale attività economica. Il problema è che queste riforme hanno richiesto l'unanimità e gli stessi membri dell'UE, in particolare Irlanda, Paesi Bassi e Lussemburgo, si sono dimostrati volenterosi promotori di queste distorsioni e pertanto non sono stati favorevoli alle riforme. 

La Commissione presenterà un nuovo quadro per la tassazione delle imprese entro il 2023; il “Business in Europe: Framework for Income Taxation” (o BEFIT) fornirà un unico regolamento sull'imposta sulle società per l'UE, fornendo una più equa ripartizione dei diritti di tassazione tra gli Stati membri. La Commissione sostiene che ciò aiuterà anche le imprese rendendo più semplici i regimi fiscali. BEFIT sostituirà la proposta di una base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle società, che sarà ritirata.

Tuttavia, ciò dovrebbe essere visto come parte di una riflessione più ampia sull'imposta sulle società. La Commissione vuole una revisione del mix fiscale dell'UE. In generale, il lavoro è tassato più pesantemente in Europa, disincentivando l'occupazione. 

La Commissione è inoltre ansiosa di collaborare con l'amministrazione Biden sulla riforma fiscale globale. Sta lavorando alle riforme guidate dai ministri delle finanze del G20 per raggiungere un accordo globale entro la metà del 2021 sulla riforma fiscale, in particolare il "pilastro 1", ovvero il modo in cui una multinazionale alloca i profitti tra le diverse parti dello stesso gruppo e il "pilastro 2 ”- fissando un livello minimo di tassazione per le multinazionali riducendo l'incentivo a spostare i profitti in giurisdizioni fiscali inferiori.

Una volta concordata e tradotta in una convenzione multilaterale, l'applicazione del primo pilastro sarà obbligatoria per i paesi partecipanti e la Commissione propone una direttiva per garantire un'attuazione coerente nell'UE. La Commissione afferma che proporrà anche una direttiva per l'attuazione del secondo pilastro, sebbene riconosca che ciò avrà implicazioni anche per altre normative esistenti o già proposte.

E c'è di più ...

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La Commissione proporrà un prelievo digitale, che fungerà da risorsa propria dell'UE a luglio. La Commissione presenterà presto anche una revisione della direttiva sulla tassazione dei prodotti energetici e del meccanismo di adeguamento alle frontiere del carbonio (CBAM), nel contesto del pacchetto "FitFor55" e del Green Deal europeo. 

La Commissione ha anche delineato altre misure, nell'ambito del suo piano d'azione fiscale, tra cui: piani per le grandi società di pubblicare le loro aliquote fiscali effettive, la fine dell'uso di società di comodo per evitare le tasse e la fine della distorsione fiscale che porta a società che scelgono il debito rispetto al finanziamento azionario.

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